如何根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表填制現(xiàn)金流量表
確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物,故該公式未考慮此因素,如有則應(yīng)相應(yīng)填列。確定"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額"，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表的"貨幣資金"科目，計(jì)算期初和期末余額之差，不考慮現(xiàn)金等價(jià)物的影響。計(jì)算"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"。這包括吸收投資、借款、罰款收償還股利支籌資費(fèi)用以及融資租賃等現(xiàn)金流量。有資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表怎么編制現(xiàn)金流量表介紹如下：編制現(xiàn)金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：首先填列補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況”各項(xiàng)目，并確定“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”。第二填列主表中“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目，并確定“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。目前，現(xiàn)金流量表的編制方法主要有兩種：直接法和間接法。直接法是指將所有現(xiàn)金流量項(xiàng)直接列出，并計(jì)算現(xiàn)金凈流量；間接法是指根據(jù)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的變化計(jì)算現(xiàn)金凈流量。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的編制方法，并進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算和分析。
怎樣將新的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)引用到復(fù)制的有公式的現(xiàn)金流量表里
第一步、從資產(chǎn)負(fù)債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)(一般企業(yè)并無(wú)其它形式的現(xiàn)金等價(jià)物)，把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。第六最后填列主表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目，并將計(jì)算結(jié)果與第四步公式計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證，如不相符，再進(jìn)行檢查，以求最終一致。由于本項(xiàng)中“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目是倒擠產(chǎn)生，因此主表和附加資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”是相等的，從而快速完成現(xiàn)金流量表的編制。現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各欄數(shù)據(jù)。或者：如有電子文檔，則可以直接將兩大表數(shù)據(jù)直接復(fù)制過(guò)來(lái)覆蓋即可，此項(xiàng)操作前提是原基礎(chǔ)報(bào)表與本工作表格式一致，本工作表報(bào)表格式是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定格式編制，若原基礎(chǔ)報(bào)表是按統(tǒng)一格式編制，直接復(fù)制覆蓋即可。
老板要看懂的幾張財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表!
老板通常希望看到的報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)的業(yè)務(wù)分析報(bào)告。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司資負(fù)債和股東權(quán)益的報(bào)表。老板通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表可以了解公司的資產(chǎn)規(guī)模、流動(dòng)性和負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而評(píng)估公司的償債能運(yùn)營(yíng)效率和未來(lái)發(fā)展?jié)摿ΑＷ鳛橐幻髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，要能夠基本看懂三張財(cái)務(wù)報(bào)表，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞基本反映在這三張財(cái)務(wù)報(bào)表上。三大財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單總結(jié)為：資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的“底子”，利潤(rùn)表是企業(yè)的“面子”，現(xiàn)金流量表是企業(yè)的“日子”。了解財(cái)務(wù)報(bào)表后，這個(gè)比喻非常的貼切。一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括“四表一注”：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤(rùn)表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。利潤(rùn)表利潤(rùn)表很好理解，主要就是看企業(yè)的獲利能力，是否賺錢。利潤(rùn)表是最需要對(duì)比著看的，除了對(duì)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，也要對(duì)吧同一家企業(yè)每年利潤(rùn)的變化。財(cái)務(wù)三張表是哪三張財(cái)務(wù)三張表指的是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表，具體概念分別如下：資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表，利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。
在今天的文章中，我們?yōu)槟榻B了資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系和如何根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表填制現(xiàn)金流量表的知識(shí)，并分享了一些實(shí)用的技巧和建議。感謝您的閱讀。
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